PLAZOS MEDIOS DE COBRO Y DE PAGO

Conclusión 18: Por otra parte, los días que, en tiempo medio, el sector público administrativo tarda en cobrar a los deudores y en pagar a los acreedores ordinarios se han reducido con respecto a 2019, situándose en 2020 en los 33 y 43 días, respectivamente. (Apartado V.2.1)

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Plazo medio de cobro

Se define como el cociente entre el epígrafe III. Deudores y otras cuentas a cobrar y VI. Ajustes por periodificación de la agrupación B) Activo corriente del activo del balance, sobre el importe de la agrupación A) Ingresos de gestión ordinaria de la cuenta del resultado económico-patrimonial, multiplicado por 365

Deudores y otras cuentas a cobrar + Ajustes por periodificación / Ingresos de gestión ordinaria
x 365

Indica el tiempo medio en número de días que debe transcurrir para cobrar a los deudores vinculados a la actividad corriente. Proporciona una visión dinámica de la liquidez. A efectos de su representatividad, se presupone que la generación de ingresos se distribuye uniformemente en el ejercicio, sin que exista concentración en algún periodo del año.

Plazo medio de pago corregido

Se define como el cociente entre el importe de la suma de los epígrafes III. Deudas con entidades del grupo, multigrupo y asociadas a corto plazo, IV. Acreedores y otras cuentas a pagar y V. Ajustes por periodificación de la agrupación C) Pasivo corriente del patrimonio neto y pasivo del balance, sobre el importe de la suma de todos los epígrafes de la agrupación B) Gastos de gestión ordinaria, sin considerar su epígrafe 12. Amortización del inmovilizado de la cuenta del resultado económico patrimonial, multiplicado por 365. Indica los días que, en tiempo medio, se tarda en pagar a los acreedores como consecuencia de gastos externos exclusivamente comerciales u ordinariose

Deudas con entidades del grupo, multigrupo y asociadas a corto plazo +
Acreedores y otras cuentas a pagar + Ajustes por periodificación
/ Gastos de gestión ordinaria - Amortización del inmovilizado
x 365

Proporciona una visión dinámica de la liquidez. Un plazo superior a los legales implica la posible existencia de morosidad, devengo y exigibilidad de intereses de demora. A efectos de su representatividad se presupone que la generación de gastos se distribuye uniformemente en el ejercicio, sin que exista concentración de los ingresos en algún periodo del año.